Налоговый вычет при приобретении земли и строительстве дома.
Налоговый Кодекс предполагает получение вычета за:
- Приобретение земельного участка/доли для ИЖС;
- Приобретение земельного участка/доли с расположенным на нем домом;
- Расходы на строительство дома.
Все эти вычеты ограничены расходами 2 млн.₽
- вы можете купить землю за 1 млн.₽ и предоставить расходы на строительство дома еще на 1 млн.₽
- либо купить землю за 1 млн. ₽ и расположенный на ней дом за 900 000 ₽, т.о. Вам будет положен вычет с суммы 1,9 млн.₽
Что важно при приобретении земельного участка — чтобы на нем был построен и поставлен на учет жилой дом.
Это следует из пп.2, п.3, ст. 220 НК РФ «при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом»
Заявить на вычет по покупке земли, можно только начиная с года, когда поставили на учет дом, стоящий на этом участке!
Если вы купили землю уже с готовым домом, то — вы заявляете расходы, которые были понесены при приобретении дома.
Сложнее со строительством, здесь НК содержит закрытый перечень расходов:
▪️расходы на разработку проектной и сметной документации;
▪️расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
▪️расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
▪️расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
▪️расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
И как показывает судебная практика, в расходы нельзя включить допустим доставку материалов или расходы риелтора.
Документы необходимые для получения вычета:
▪️договор о приобретении жилого дома, земли с распиской или квитанцией подтверждающей оплату;
▪️документы, подтверждающие право собственности, лист записи ЕГРН;
▪️документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
▪️2-НДФЛ и паспорт для заполнения декларации.
